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編者按：2019年5月16日，東旭光電被問詢，高存高貸被質(zhì)疑！

今日東旭光電被交易所問詢，核心在于財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實性，主要問題如下：

1）貨幣資金197億，貸款還有204億，為什么高存高貸？高額受限資金，是否有共管賬戶問題？

2）募資187億，但項目進展緩慢，原因在哪？錢哪去了？

3）公司預(yù)付款52億，這是怎么付的？

4）5600萬收了個公司，但公司資產(chǎn)只有86元現(xiàn)金，計提商譽5999萬？what？

5）公司去年第四季度一個季度就確認收入109億？全年只有280億，這怎么來的？

6）公司35億存貨，僅計提0.6億損失，這是什么存貨這么保值？

7）公司過去3年，公司應(yīng)收賬款是每年翻翻節(jié)奏，遠跑贏公司業(yè)務(wù)增速，這是什么應(yīng)收？這么好做？

問題明細

1、年報顯示，截至 2018 年末你公司貨幣資金余額為 198.07 億元（包括受限資金 48.90 億元），占你公司總資產(chǎn)的 27.29%；有息負債余額為 204.31 億元（包括長短期借款、應(yīng)付債券、一年內(nèi)到期的非流動負債），占你公司總資產(chǎn)的 28.15%。報告期內(nèi)，你公司利息支出12.04 億元，財務(wù)費用合計 7.23 億元，占你公司 2018 年度凈利潤的33.40%，對你公司經(jīng)營業(yè)績影響較大。此外，我部曾對你公司在貨幣資金較為充裕的情況下發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的必要性及合理性予以關(guān)注。請你公司：

（1）結(jié)合未來三年貨幣資金使用計劃、可轉(zhuǎn)換公司債券融資安排、已取得的銀行授信、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流、資產(chǎn)負債率以及與同行業(yè)的比較等因素，說明你公司在貨幣資金余額較高的情況下維持大規(guī)模有息負債并承擔高額財務(wù)費用的必要性及合理性；

（2）核查并說明除已披露的48.90億元受限資金外，貨幣資金是否存在其他（潛在的）限制性安排；

（3）說明是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶或其他協(xié)議約定等情形。

請年審會計師就問題（2）（ 3）進行核查并發(fā)表明確意見。

2. 你公司歷年年報及臨時報告顯示，你公司 2015 年、2016 年、2017 年連續(xù)三年非公開發(fā)行股票，募集資金總額 187 億元，截至 2018年 12 月 31 日，你公司尚余 81.26 億元募集資金未使用完畢。你公司除與收購股權(quán)相關(guān)的募投項目已如期完成外，與生產(chǎn)線相關(guān)的募投項目進展均不及預(yù)期，部分募投項目已多次延期，募集資金的使用效率較低。請你公司：

（1）結(jié)合你公司所處行業(yè)的發(fā)展情況和變化趨勢、產(chǎn)能擴張的實際情況等，說明與生產(chǎn)線建設(shè)相關(guān)的各個募投項目進展緩慢、全部延期的原因；

（2）說明相關(guān)募投項目涉及的市場環(huán)境是否已發(fā)生重大不利變化，是否存在募投項目擱置或其他異常情形，如是，說明具體情況，并對該（等）項目的可行性、預(yù)計收益等重新進行論證；

（3）核查并說明募集資金專戶資金報告期的使用情況、截至目前的狀態(tài)、募集資金賬戶是否存在（潛在的）限制性安排或其他異常情形。

請保薦機構(gòu)進行核查并發(fā)表明確意見。

5. 年報顯示，報告期內(nèi)你公司以 5600 萬元收購華西南充汽車有限公司（以下簡稱“華西南充”），購買日華西南充凈資產(chǎn)賬面價值和公允價值僅 83.6 元，全部為貨幣資金，沒有其他任何可辨認資產(chǎn)或負債，收購確認商譽 55,999,916.40 元。請你公司：

（1）說明收購華西南充的交易背景、目的和商業(yè)實質(zhì)，說明交易的定價依據(jù)以及價格的公允性；

（2）說明收購華西南充的交易對手方情況，包括但不限于其名稱或姓名、主營業(yè)務(wù)、主要股東或就職單位、是否失信被執(zhí)行人，與上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系；

（3）說明華西南充的基本情況，包括但不限于其主營業(yè)務(wù)和所處行業(yè)，設(shè)立時間，是否失信被執(zhí)行人，以及最近一年及一期的資產(chǎn)總額、負債總額、或有事項涉及的總額、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤和經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量金額等財務(wù)數(shù)據(jù)。

7. 年報顯示，你公司第四季度營業(yè)收入 109.48 億元，與其他季度相比有較大幅度增長。請你公司結(jié)合所處行業(yè)特點、各季度經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營狀況和銷售模式等情況，說明第四季度營業(yè)收入和凈利潤較其他季度有較大幅度增長的具體原因，相關(guān)營業(yè)收入金額是否滿足確認條件，是否存在跨期結(jié)轉(zhuǎn)成本費用等情形。請年審會計師進行核查并發(fā)表明確意見，同時說明已執(zhí)行的收入截止性測試情況。

8. 報告期末你公司存貨余額為 35.72 億元，計提減值準備 0.61億元，總計提比例約 1.71%。2018 年你公司僅對原材料和庫存商品新增了存貨跌價準備 2,944.59 萬元，同時對庫存商品和發(fā)出商品轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷跌價準備 237.69 萬元。請你公司：

（1）結(jié)合管理層判斷存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)和減值測試過程，說明在產(chǎn)品等其它存貨項目未計提存貨跌價準備的原因；

（2）說明庫存商品和發(fā)出商品轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷跌價準備的原因，轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷是否審慎、合理；

（3）結(jié)合報告期生產(chǎn)經(jīng)營、銷售和存貨周轉(zhuǎn)等因素，說明報告期存貨跌價準備的計提是否充分。

請年審會計師進行核查并發(fā)表明確意見。

9. 最近三年，你公司期末應(yīng)收賬款余額的增長幅度分別為 58.53%（2016 年）、341.46%（2017 年）和 82.29%（2018 年），均遠高于你公司營業(yè)收入的增長幅度。2018 年末你公司應(yīng)收賬款余額為 143.53億元，占當期營業(yè)收入總額的 50.88%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同比下降30.11%。你公司報告期收回或轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準備金額 5,599.71萬元。請你公司：

（1）結(jié)合報告期你公司信用政策和銷售政策是否發(fā)生重大變化等情況，說明報告期末應(yīng)收賬款余額占當期營業(yè)收入比重較大、應(yīng)收賬款余額大幅增長及周轉(zhuǎn)率下降的原因，并進一步說明報告期應(yīng)收賬款壞賬準備的計提是否充分；

（2）說明收回或轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準備的原因，報告期轉(zhuǎn)回壞賬準備是否審慎、合理。

請年審會計師進行核查并發(fā)表明確意見。

11.年報顯示，你公司預(yù)付款期末余額為52.15億元，同比增加158.05%，其中按預(yù)付對象歸集的期末余額前五名預(yù)付款項匯總金額18.61億元，占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例 35.68%。請你公司：

（1）結(jié)合自身采購模式、同行業(yè)可比公司水平等，說明你公司報告期內(nèi)預(yù)付款大幅增加的原因，是否存在較高的違約風險，如是，請說明擬采取的應(yīng)對措施（如有），并充分揭示風險；

（2）核查并說明預(yù)付賬款涉及對象中是否存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方，是否不存在控股股東及其關(guān)聯(lián)方資金占用的情形。

請年審會計師進行核查并發(fā)表明確意見。

原標題：剛剛，東旭光電被問詢！高存高貸被質(zhì)疑！